دفاع مالیاتی یعنی از زمانی که پرونده شما برای رسیدگی انتخاب میشود تا صدور رأی نهایی، با دلیل و مدرک نشان دهیم مالیات تعیین‌شده باید کمتر یا صفر باشد. بیشتر مالیات‌های سنگین به دلیل نبود دفاع درست قطعی می‌شوند، نه به دلیل درآمد واقعی. کارشناسان و وکلای مالیاتی پیشگامان حساب در همه این مراحل کنار شما هستند.
دفاع مالیاتی از کجا شروع میشود؟
بهترین زمان دفاع، قبل از صدور برگ تشخیص است؛ یعنی زمانی که ممیز مالیاتی در حال رسیدگی به دفاتر و مدارک شماست. ارائه مستندات کامل در همین مرحله، جلوی بسیاری از اختلاف‌ها را می‌گیرد.
اگر برگ تشخیص صادر شده باشد، هنوز فرصت دارید. قانون مالیات‌های مستقیم برای اعتراض مهلت و مراحل مشخصی تعیین کرده است. مهم این است که مهلت‌ها را از دست ندهید و اعتراض را مستند و حرفهای تنظیم کنید.
مراحل دفاع مالیاتی
- رسیدگی ممیزارائه دفاتر، اسناد و توضیحات به ممیز مالیاتی پیش از صدور برگ تشخیص.
- اعتراض به برگ تشخیصاعتراض کتبی ظرف ۳۰ روز از ابلاغ و درخواست رسیدگی مجدد در اداره امور مالیاتی.
- هیئت حل اختلاف بدویاگر توافق حاصل نشود، پرونده به هیئت بدوی می‌رود و از لایحه شما دفاع می‌کنیم.
- هیئت تجدیدنظراعتراض به رأی بدوی در مهلت قانونی و دفاع در هیئت تجدیدنظر.
- شورای عالی مالیاتی و دیوانشکایت از رأی قطعی به دلیل نقض قانون یا نقص رسیدگی، در شورای عالی مالیاتی یا دیوان عدالت اداری.
مهلت اعتراض به برگ تشخیص ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ است. اگر در این مهلت اعتراض نکنید، برگ تشخیص قطعی میشود و مسیر دفاع بسیار محدودتر خواهد شد.
در چه پرونده‌هایی دفاع مالیاتی انجام می‌دهیم؟
-
مالیات عملکرد
اختلاف در سود ابرازی شرکت‌ها و صاحبان مشاغل.
-
مالیات بر ارزش افزوده
اختلاف در فروش، اعتبار مالیاتی و مغایرت با سامانه مودیان.
-
مالیات حقوق
اختلاف در لیست حقوق، مزایا و مالیات تکلیفی.
-
جرائم مالیاتی
درخواست بخشودگی و کاهش جرائم.
-
تشخیص علی‌الرأس
پرونده‌هایی که دفاتر آن‌ها رد شده یا ارائه نشده است.
-
مالیات املاک و ارث
اختلاف در ارزش ملک، اجاره و ماترک.
وکیل مالیاتی یا کارشناس مالیاتی؟
در دفاع مالیاتی هر دو نقش مهم است. کارشناس مالیاتی اعداد و دفاتر را تحلیل می‌کند و وکیل مالیاتی از نظر حقوقی و رویه‌ای از پرونده دفاع می‌کند. در پیشگامان حساب این دو با هم کار می‌کنند.
-
فقط کارشناس مالیاتی
- تحلیل دقیق دفاتر و اعداد
- مناسب مرحله رسیدگی ممیز
- تسلط کمتر بر آیین دادرسی هیئت‌ها
-
تیم کارشناس و وکیل
- تحلیل عددی و حقوقی با هم
- لایحه مستند و قانونی
- حضور در همه مراحل تا رأی نهایی
- بیشترین شانس کاهش مالیات
-
فقط وکیل مالیاتی
- تسلط بر قانون و رویه هیئت‌ها
- مناسب مراحل شورای عالی و دیوان
- نیاز به تحلیل حسابداری جداگانه
چرا پیشگامان حساب برای دفاع مالیاتی؟
- بیش از ۱۵ سال تجربه: در پروندههای مالیاتی شرکت‌ها و صاحبان مشاغل.
- تحلیل پیش از قرارداد: قبل از شروع، شانس موفقیت و هزینه را صادقانه می‌گوییم.
- لایحه مستند: هر ادعا با سند، قانون و رویه هیئت‌ها پشتیبانی میشود.
- پیگیری تا پایان: پرونده را تا رأی نهایی رها نمی‌کنیم.
چه مدارکی برای بررسی پرونده لازم است؟
- برگ تشخیص یا گزارش رسیدگی: به همراه تاریخ دقیق ابلاغ.
- اظهارنامه و دفاتر: اظهارنامه سال مورد اختلاف و دفاتر قانونی.
- اسناد پشتیبان: فاکتورها، قراردادها، صورتحسابهای بانکی و صورتحسابهای سامانه مودیان.
- مکاتبات قبلی: هر نامه یا صورت‌جلسه‌ای که با اداره مالیات داشته‌اید.
هیئت حل اختلاف مالیاتی چگونه تصمیم می‌گیرد؟
هیئت حل اختلاف مالیاتی معمولاً از سه عضو تشکیل میشود: نماینده سازمان امور مالیاتی، نماینده قوه قضاییه و نماینده بخش خصوصی یا تشکل‌ها. هیئت به گزارش ممیز، لایحه مودی و مدارک ارائه‌شده توجه می‌کند و بر اساس آن رأی می‌دهد.
در جلسه هیئت، زمان محدود است. به همین دلیل لایحه باید دقیق، خلاصه و مستند باشد. هر ادعا باید به سند، ماده قانونی یا رویه قبلی مستند شود. ارائه یک جدول ساده از محاسبه درست مالیات، اغلب از ده‌ها صفحه توضیح اثرگذارتر است.
چه چیزی شانس موفقیت را بالا میبرد؟
- دفاتر و اسناد منظم: دفاتر قانونی با اسناد پشتیبان کامل، پایه هر دفاع موفق است.
- رعایت مهلت‌ها: از دست دادن یک مهلت می‌تواند کل مسیر دفاع را ببندد.
- تحلیل دقیق مبنای محاسبه: پیدا کردن خطای محاسبه یا ضریب اشتباه در گزارش ممیز.
- استناد به قانون و رویه: استفاده از مواد قانون، بخشنامه‌ها و آرای مشابه.
دفاع مالیاتی برای شرکت‌ها و صاحبان مشاغل
در پروندههای شرکت‌ها معمولاً اختلاف بر سر رد دفاتر، هزینه‌های قابل قبول و مغایرت با اطلاعات سامانه مودیان است. در پروندههای صاحبان مشاغل، واریزی‌های حساب‌های بانکی و گروه‌بندی شغلی بیشترین اختلاف را ایجاد می‌کنند.
تجربه ما در هر دو گروه، کمک می‌کند از ابتدا روی نقطه اصلی اختلاف تمرکز کنیم. برای آشنایی بیشتر با مالیات هر گروه، صفحه‌های مالیات اشخاص حقوقی و مالیات اشخاص حقیقی را ببینید.
بخشودگی جرائم در کنار دفاع
حتی وقتی اصل مالیات قطعی شده، معمولاً می‌توان برای جرائم آن درخواست بخشودگی داد. بخشودگی جرائم شرایط و مهلت‌های خودش را دارد و اگر درست درخواست شود، بخش قابل توجهی از بدهی را کم می‌کند. جزئیات را در صفحه جرائم مالیاتی بخوانید.
