هر حساب بانکی را با دفاتر تطبیق می‌دهیم و علت هر اختلاف را پیدا و اصلاح می‌کنیم؛ پایه‌ای برای دفاتر قابل اتکا.
مغایرت بانکی چیست؟
مغایرت بانکی گزارشی است که مانده حساب بانک در دفاتر را با مانده صورت‌حساب بانک مقایسه می‌کند و دلیل تفاوت‌ها را نشان می‌دهد؛ مثل چک‌های در راه، کارمزدهای ثبت‌نشده یا واریزهای ناشناس.
مغایرت بانکی باید ماهانه تهیه شود. اختلافی که ماه‌ها بماند، پیدا کردن علتش بسیار سخت می‌شود و در رسیدگی مالیاتی دردسر ایجاد می‌کند.
خدمات مغایرت بانکی
-
مغایرت ماهانه
تطبیق همه حسابهای بانکی.
-
شناسایی واریزهای ناشناس
پیدا کردن منشأ واریزها.
-
ثبت کارمزدها و سودها
ثبت اقلام بانکی جاافتاده.
-
چک‌های در راه
پیگیری چک‌های صادره و دریافتی.
-
مغایرت‌های قدیمی
رفع اختلاف‌های انباشته.
-
گزارش تطبیق
گزارش مستند برای حسابرس.
علت‌های رایج مغایرت
- کارمزد و سود بانکی: در دفاتر ثبت نشده.
- چک‌های در راه: صادر شده اما هنوز پاس نشده.
- واریز ناشناس: واریز بدون مشخص بودن طرف حساب.
- ثبت تکراری یا اشتباه: اشتباه در مبلغ یا حساب.
نمونه صورت مغایرت بانکی
| قلم | اثر |
|---|---|
| مانده طبق صورت‌حساب بانک | نقطه شروع |
| + واریزهای در راه | در دفاتر ثبت شده، هنوز در بانک نیست |
| − چک‌های پرداختی پاس‌نشده | در دفاتر ثبت شده، هنوز از بانک کسر نشده |
| ± اقلام ثبت‌نشده در دفاتر | کارمزد، سود، واریز ناشناس |
| = مانده طبق دفاتر | باید با دفاتر برابر باشد |
هر قلمی که در این جدول توضیح نداشته باشد، باید بررسی و اصلاح شود. مغایرت بانکی ماهانه یکی از ساده‌ترین و مؤثرترین کنترل‌های مالی است.
مراحل کار
- دریافت صورت‌حساب‌هاصورت‌حساب همه حساب‌ها.
- تطبیقمقایسه قلم به قلم با دفاتر.
- اصلاحثبت اقلام جاافتاده و اصلاحی.
- گزارشگزارش مغایرت ماهانه.
