گزارشات فصلی مجموعه تکالیفی است که کسب‌وکارها باید هر سه ماه یک بار به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند؛ از جمله اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش خرید و فروش. با فعال شدن سامانه مودیان، بخشی از این گزارش‌ها از صورتحساب‌های الکترونیکی استخراج میشود، اما مسئولیت درستی آن همچنان با شماست.
گزارشات فصلی شامل چه مواردی است؟
مهمترین تکلیف فصلی، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده است. علاوه بر آن، بسته به وضعیت کسب‌وکار، گزارش معاملات فصلی و سایر گزارش‌هایی که سازمان امور مالیاتی اعلام می‌کند، باید در مهلت مقرر ارسال شود.
از زمان راه‌اندازی سامانه مودیان، برای بسیاری از مودیان مشمول، صورتحساب‌های الکترونیکی جای گزارش معاملات فصلی را گرفته است. تشخیص این‌که کدام تکلیف برای شما باقی مانده، اولین کار ماست.
تکالیف فصلی رایج
| تکلیف | چه کسانی | نکته |
|---|---|---|
| اظهارنامه ارزش افزوده | مشمولان نظام ارزش افزوده | باید با صورتحساب‌های سامانه مودیان هم‌خوان باشد |
| گزارش خرید و فروش فصلی | مشمولانی که هنوز تکلیف گزارش معاملات دارند | برای مشمولان سامانه مودیان تغییر کرده است |
| پرداخت مالیات ارزش افزوده | مشمولان ارزش افزوده | پرداخت دیرهنگام جریمه دارد |
مهلت‌ها و تکالیف فصلی ممکن است با بخشنامه‌های جدید تغییر کند. تقویم دقیق هر فصل را برای مشتریان خود بهروز نگه می‌داریم.
چرا گزارش فصلی باید با دفاتر هم‌خوان باشد؟
سازمان امور مالیاتی گزارشهای فصلی شما را با اظهارنامه عملکرد، صورتحساب‌های سامانه مودیان و گزارشهای طرف‌های معامله شما مقایسه می‌کند. هر اختلاف، احتمال رسیدگی و صدور برگ تشخیص را بالا می‌برد.
به همین دلیل گزارشهای فصلی را جدا از حسابداری تهیه نمی‌کنیم. هر فصل، اطلاعات گزارش با دفاتر و کارپوشه سامانه مودیان تطبیق داده میشود.
تقویم فصلی را چطور مدیریت کنیم؟
چهار بار در سال، مهلت‌های فصلی تکرار می‌شوند و اگر یکی از آن‌ها فراموش شود، جریمه و از دست رفتن اعتبار مالیاتی به دنبال دارد. بهترین روش این است که تهیه گزارش فصلی بخشی از روال ماهانه حسابداری باشد، نه کاری که در روزهای آخر مهلت شروع میشود.
مشتریان ما پیش از هر مهلت فصلی یادآوری دریافت میکنند و گزارش‌ها چند روز پیش از پایان مهلت آماده میشود.
خطاهای رایج در گزارش فصلی
- فراموش کردن برگشت از فروش: فروش بیش از واقع گزارش میشود.
- اطلاعات ناقص طرف معامله: شناسه ملی یا کد اقتصادی اشتباه.
- گزارش نکردن خریدهای خرد: اعتبار مالیاتی از دست می‌رود.
- اختلاف با دفاتر: عددهای فصلی با تراز آزمایشی یکی نیست.
مراحل کار
- تعیین تکالیفبررسی این‌که کدام گزارش‌ها برای شما الزامی است.
- جمع‌آوری اطلاعاتدریافت اطلاعات خرید و فروش فصل.
- تطبیق و تنظیمتطبیق با دفاتر و سامانه و تنظیم گزارش‌ها.
- ارسال و رسیدارسال در مهلت و تحویل رسید به شما.
برای جزئیات ارزش افزوده، صفحه مالیات بر ارزش افزوده را ببینید.
